计算并结转本月所得税的会计分录
如果按月缴纳所得税的就按月计提，按季度缴纳所得税的就按季度计提。次月15日前申报缴纳，计提的当期必须结转：
计提所得税会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税优惠政策1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
2、企业的下列收入为免税收入。
国债利息收入;
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
符合条件的非营利组织的收入。
3、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。
从事农、林、牧、渔业项目的所得;
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
符合条件的技术转让所得;
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