小规模纳税人季度申报增值税要怎么做账

按季度申报增值税的会计处理

(一)1月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

(二)2月会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(三)3月会计处理：

1.借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

2.3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

季度末计算企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应纳企业所得税

做账每个月正常做的，财报其实还是月报的， 只是增值税小规模纳税人申报表是一个季度报一次，一个季度交一次税

季度收入不超过9万元，免交增值税和地税的城建税、教育费附加、地方教育附加，不免得税，需要按季度申报预缴，年度汇算清缴。按照权责发生制原则，应该做在业务发生的当月。但由于季度申报增值税和所得税，季度内有些延迟，对税收金额没有影响，也没有什么关系。

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