1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
留抵税扩展资料1、本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制.
3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
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