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补缴税款的会计分录如何编制

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-26 10:13:14

缴税款会计分录如下：
一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录:
借:相关科目(根据补税原因而定)
贷:应交税费--增值税检查调整
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费--未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如:
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--增值税检查调整
二、补缴去年的增值税
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税.补缴去年增值税会计分录
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
三、补交所得税
例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关)
借:以前年度损益调整(所得税费用)
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。