抵扣上年增值税账务如何处理
来源: 考呀呀会计网校
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2023-08-28 11:52:49
今年有进项税就抵扣今年，上年应交税费有贷方余额要么你欠税，要么你交了税没有入账，如果欠税要补交税才行。
缴纳增值税的会计分录如下：
（1）当月交纳当月的增值税
①、一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
②、小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
（2）企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
交纳所得税的会计处理
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
增值税是什么？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物、提供加工及修理劳务的单位和个人是增值税的纳税人，需要根据国家规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
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