留抵扣的增值税本月及下月账务处理

本月做帐按正常做就可以,你认证多少做多少!到下月也是自动帮你抵扣留抵税额的.这个帐在你买进来材料收到发票认证抵扣了的时候你就做帐了，例:
11月你买进来原材料，进项税额(即抵扣税额)为10000元
11月你公司销项税额为8000元.实际你11月份不用交税.还会有2000元留抵税额。
那这2000元留抵税额其实在你买那进材料时你已经做了帐了，10000元的那个
12月份的时候你也不需去做这笔留抵税额帐.报税的时候把它减掉就好了
增值税抵扣的账务处理：
1、收到进项时：
借方记应交税费－应交增值税（进项税额）
2、开出增值税发票时：
贷方记应交税费－应交增值税（销项税额）
销项税额－进项税额＝本月应该交的税费
（销项税额和进项税额两个数值在＂应交税费－应交增值税＂一个账户上体现的，余额可能是正数，有可能是负数）
但是月末都要将余额转入“应交税费－未交增值税”，所以应交税费－应交增值税的科目余额应该是０
3、如果“应交税费－应交增值税”科目余额在月末的时候是正数（余额显示在贷方）则：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税
4、如果“应交税费－应交增值税”科目余额在月末的时候是负数则做相反的账务处理
如果月末应交税费－未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵。
如果月末应交税费－未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后的会计分录：
借：应交税费－未交增值税－已交增值税
贷：银行存款

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