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发票负数冲销怎么做凭证

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-27 10:22:00

发票负数冲销做凭证的步骤如下：
确认销项负数发票的金额和税额，并填写相应的记账凭证。记账凭证中应包括发票号码、开具日期、销项金额、税额、负数金额等信息。
根据退回货款入库单及负数发票做账务处理：借：应收账款、应付账款等（红字），贷：主营业务收入（红字）、应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。
负数发票怎么做账？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、企业收到负数发票时，分录为：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、企业开具负数发票时，分录为：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（红字）
负数发票即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。