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负数增值税发票跨月如何作废

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-06 15:46:49

跨月的负数增值税发票无法作废，只能冲红。具体操作方法为：
1、冲减红字发票后正常开蓝字发票。
2、专票冲红需要先开具并上传红字信息表，审核通过后才能开具红字发票。
什么情况下增值税专用发票可以作废？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
根据《国家税务总局关于修订<增增值税专用发票使用规定>的通知》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。