跨月发票冲红账务处理办法

跨月发票冲红账务处理分为以下步骤，考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、冲减原销项：借银行存款或库存现金红字，贷主营业务收入红字以及应交税费-应交增值税-销项税红字。这种方法主要适用于当月未开具任何发票的情况下，但客户要求开具原发票。
2、针对以前销售时的情况：借银行存款或库存现金，贷主营业务收入以及应交税费-应交增值税-销项税。这种方法主要适用于当月已开具过发票的情况下，但是需要冲红的情况。
发票冲红后再重新开的发票账务处理
蓝字发票做正常销售处理，红字发票做负数分录冲销，如果金额一致的话，那么是不会影响当月的增值税和损益。
红字发票账务处理
首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；最后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。
１、红字发票账务处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
（注意：数字部分都是负数哦！）
２、开具发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额（负数）
３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．
需注意以下事项：
１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。
２、红票入账应该按原分录做冲红处理。
３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。

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