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跨月负数发票怎么报税

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-13 15:43:47

跨月负数发票报税的步骤如下，考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、登录开票软件，系统自动抄报汇总。
2、点击发票资料查询统计，选择需要报税的月份，选择销项负数金额、销项负数税额，点击确定。
3、点击申报表填写，进入申报表填写界面。
4、根据实际发生业务填写对应数据，根据税控盘中的销项数据填写销售额和销项税额。
5、填写完成后，点击提交，提交后需要使用电子税务局进行网上申报。
6、申报完成后，再次登录开票软件，进行反写。
需要注意的是，跨月负数发票的申报和正常申报有所不同，需要先提交负数发票的申请，然后填写相应的报表进行申报。具体操作可以咨询税务部门工作人员。
负数发票怎么做账：
1、企业收到负数发票时，分录为：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、企业开具负数发票时，分录为：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
其中，企业为小规模纳税人的：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（红字）
负数发票即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。