增值税会计分录

▍期末转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)
       贷：应交税费—未交增值税
▍差额征税的增值税处理
发生成本费用时，按应付或实际支付的金额
借：主营业务成本、存货、工程施工等科目
       贷：应付账款、应付票据、银行存款等科目
按照允许抵扣的税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）或应交税费—简易计税科目（小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目）
      贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目
▍进项税额转出
购进货物用于集体福利
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额)
      贷：银行存款—xx银行
借：应付职工薪酬
       贷：库存商品
              应交税费—应交增值税（进项税额转出)
▍税控系统抵减增值税额
借：管理费用—办公费     280
       贷：银行存款—xx银行    280
借：应交税费—应交增值税（减免税款）280
      借：管理费用—办公费     -280
▍小规模纳税人免征增值税
确认收入时
借：应收账款
       贷：主营业务收入
              应交税费—应交增值税
符合免征条件时
借：应交税费—应交增值税
       贷：其他收益或营业外收入
▍增值税加计抵减
进项10000元，销项18000元，加计抵减10%
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）    8000
       贷：应交税费—未交增值税      8000
缴纳税款时
借：应交税费—未交增值税       8000
       贷：其他收益         1000
              银行存款                7000

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