企业所得税会计分录大全

  企业所得税会计分录如下所示：

  1、按月或按季计算应预缴所得税额：

  借：所得税

  贷：应交税金 -- 应交企业所得税

  2、缴纳季度所得税时：

  借：应交税金 -- 应交企业所得税

  贷：银行存款

  3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金 -- 应交企业所得

  4、缴纳年度汇算清应缴税款：

  借：应交税金 -- 应交企业所得税

  贷：银行存款

  5、重新分配利润

  借： 利润分配 - 未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

  借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配 - 未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

  借：银行存款

  贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

  借：所得税

  贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

  10、免税企业也要做分录：

  借：所得税

  贷：应交税金 -- 应交所得税

  借：应交税金 -- 应交所得税

  贷：资本公积

  借：本年利润

  贷：所得税

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