退回上一年所得税费的分录

退回上一年所得税费的分录

根据企业会计准则(制度)的规定,题中:

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

我上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录呢?

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录借:应交税费-所得税贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借:所得税费用贷:本年利润(因是财务软件,建议做成分录:借:本年利润 负数贷:所得税费用 负数)

上年度企业所得税退回如何做账务处理?

答:对于上年度企业所得税退回,可以这样做账:

1、收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

2、结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时,借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

以前年度损益调整,核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

以上是小编整理的关于退回上一年所得税费的分录的相关内容,小编分多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的、多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分两个方面为大家解析完毕了,如果还有其他疑问也欢迎点击小窗口向我们考呀呀会计网校的老师咨询.

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