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自查申报补税应该怎样做分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-22 11:28:51

自查申报补税应该怎样做分录

补交的是什么税，是否是当年的，我想应指的是增值税，当年发生的。如你确实有收入未入帐，未提销项税，那就正常走帐成本是要转的：

1、借：库存现金或应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税费——增值税（销项）

2、借：主营业务收入贷：本年利润

3、借：本年利润（成本）贷：库库商品等。

自查申报以前年度收入企业所得税

企业自查查补以前年度的收入，从会计和税收角度衡量，实际上都属于查补年度收入总额的一部分。如果把查补收入合并到查补年度，重新计算收入总额，重新计算“三费”扣除限额、公益性捐赠支出额以及弥补以前年度亏损额，查补收入年度计算的企业所得税应纳税所得额就是真实、准确的，也能还原被查年度财务成果核算的真实性；反之，查补收入年度计算的应纳税所得额就不是真实的，财务成果核算也是不真实的。

目前，没有特殊规定不允许企业自查查补以前年度的收入作为“三费”、公益性捐赠支出扣除基数以及弥补以前年度亏损，按照《企业所得税法》《企业所得税法实施条例》的规定，企业自查查补以前年度的收入可以作为“三费”扣除限额基数，查补收入产生的利润额可以作为扣除公益性捐赠支出的基数，查补收入产生的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损。

同时，以查补收入计算扣除的“三费”和公益性捐赠支出，应按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条的规定处理，即企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

自查申报补税应该怎样做分录，这里没有说明是哪类税，所以本文开头是以增值税做一般的解释，大家可以参考一下，比如企业所得税，这也是很常见的自查补税的类型。