失控发票进项税额转出的账务处理是怎样的?
失控发票进项税额转出的账务处理
补缴税款
借:库存商品(主营业务成本)
贷:应交税金-增值税-进项转出
交滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
失控发票进项税额转出的账务处理的相关内容
失控发票,简单来说就是指无法控制的发票,即指防伪税控企业因金税卡被盗而丢失其中未开具的发票,或丢失空白专用发票,以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。
产生“失控发票”的主要原因包括:
1.纳税人逾期未抄报开票数据和申报纳税;
2.纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包含丢失发票的号段;
3.纳税人丢失防伪税控抄报税介质,如税控卡、税控盘,导致无法抄报;
4.纳税人走逃而不抄报开票信息。
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