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汇算清缴补交所得税错了能改吗

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-10-25 15:38:32

汇算清缴补交所得税错了能改吗?

如果是少算了,必须改.除了补交少交的企业所得税外,要交滞纳金.但是自己主动交,可以免罚款.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--企业所得税

如果是多算了,过了汇算清缴期限,不能改.如果没过汇算清缴期限,可以重报.

企业所得税的调整内容:

企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整:一是账务调整,一是纳税调整.

账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整,由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上,而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表,是按照账务调整后的结果填列的.因此,以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写.只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号):对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年. 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税. 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

汇算清缴补交所得税错了能改吗?上文介绍了这个内容的处理方式，少交是需要修改且必须修改的，不然就会有滞纳金，多交就不能修改，只要没过汇算清缴的期限，多交可以重新申报，更多税务方面的疑问，敬请关注考呀呀会计网校的更新！