所得税汇算清缴分录

所得税汇算清缴分录
由于企业所得税的处理方法是先预缴再汇算清缴，因此，汇算清缴就是确认企业应补缴或应退回税款的过程，并根据应补还是应退税款做相应的会计分录。
1、按月或按季计算应预提所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
3、企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴（应在次年5月31日前完成），用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，如果得到的数额是负数，则代表企业多缴企业所得税。
（1）如果是正数，代表企业需要补缴企业所得税，做以下会计分录：
①
借：以前年度损益调整（补缴）
贷：应交税费--应交所得税
②缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
③把“以前年度损益调整”这个科目余额全部结转到“利润分配--未分配利润”，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整（补缴）
（2）如果是负数，代表企业多缴企业所得税，做以下会计分录：
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整（多缴）
 
同时，结转利润分配：
借：以前年度损益调整（多缴）
贷：利润分配--未分配利润
企业多缴的所得税可冲减本年应缴税费。
 

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)

纳税申报表/实操上岗学习资料/建账实操手册 一键领取>>>