纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。那么，如何进行企业所得税的税收筹划，尽可能节约税收，以获得最大的税收优惠呢？下面，小呀来给您从直接对外投资纳税管理方面介绍一些企业所得税的筹划方法，您可以参考。
1.投资组织形式筹划
（1）企业形式
企业形式包括公司制企业，和合伙企业。公司制企业是需要双重课税；而合伙企业只需要缴纳个人所得税。
（2）公司形式
成立子公司的形式，子公司可以独立申报所得税；成立分公司的形式，总公司汇总计算缴纳所得税。
例如小呀计划在A地设立销售代表处：
如果设立为分公司，由于分公司是纳入总公司汇总计算缴纳所得税的，则其亏损在发生当年就可以由公司总部弥补，与设立为子公司相比较，小呀获得了提前弥补亏损的税收利益。
如果将销售代表处设立为子公司，则其经营初期的亏损只能由以后年度的盈余弥补。并且，如果预计在未来5年内，销售代表处可能都会面临亏损，如果将其设立为子公司，该销售代表处面临着不能完全弥补亏损的风险，可能会失去亏损弥补的抵税收益。
2.投资行业的纳税筹划
进行投资决策的时候，尽可能选择税收负担较轻的行业：例如国家重点扶持的高新技术企业，是按照15%的税率征收企业所得税；再比如创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
3.投资地区的纳税筹划
企业在选择注册地点时，也考虑不同地区的税收优惠政策：例如设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业，自2011年1月1日至2020年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。
4.投资收益取得方式的纳税筹划
例如，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），
而企业卖出股份所取得的投资收益需要缴纳企业所得税。那么，投资企业可以使被投资企业进行现金股利分配，减少投资企业取得投资收益的所得税负担。
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