税率计算公式
来源: 考呀呀会计网校
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2021-10-19 15:59:35
税率计算公式
一、增值税税率的计算公式
1.一般纳税人
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
销项税额=不含税销售额×增值税税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）
【例题】2020年1月，甲公司为一般纳税人，当月销售一批增值税税率为13%货物，取得含税销售收入339万元，当月付货款给供应商，并取得了专用发票上的（不含税）价款为200万元。则甲公司1月份应缴纳增值税为多少万元？
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=339÷（1+13%）=300（万元）
销项税额=不含税销售额×增值税税率=300×13%=39（万元）
当期进项税额=200×13%=26（万元）
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=39-26=13（万元）
2.小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税税率的计算公式
1.一般情况
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2.从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
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