小规模纳税人账务处理
来源: 考呀呀会计网校
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2021-10-20 09:24:44
小规模纳税人账务处理
1.首先需要注意，我国的税种有很多，在提及一般纳税人和小规模纳税人时，只是针对于增值税纳税人的划分，与其他税种没有直接关系。
2.小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
应纳税额＝不含税销售额×征收率（一般是3%）
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
账务处理如下：
（1）购进货物、应税服务或应税行为：
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品等
贷：应付账款/应付票据/银行存款
（2）销售货物、应税服务或应税行为：
借：银行存款等
贷：主营业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税
（3）交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3.最后提示大家，小规模纳税人专属科目应交税费——应交增值税，没有三级明细。“应交税费——简易计税”是一般纳税人用的科目。
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