企业所得税税率
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种类 |
税率 |
适用对象 |
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基本税率 |
25% |
居民企业 |
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在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 |
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20% |
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 |
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虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 |
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优惠税率 |
20% |
符合条件的小型微利企业 |
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15% |
（1）国家重点扶持的高新技术企业 （2）经认定的技术先进型服务企业 （3）西部地区鼓励类产业企业 （4）从事污染防治的第三方企业 （5）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业 |
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10% |
执行20%税率的非居民企业 |
【链接：小微税率优惠】符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。
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适用期间 |
优惠政策 |
具体情形 |
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自 2019 年 1 月 1 日2021 年 12 月 31 日 |
对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额； |
超额累进分段。0-100万元的部分实际税率 5%，101-300 万元的部分实际税率 10% |
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对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额 |
【提示】应纳税所得额优惠：
小型微利企业应具备的条件：①从事国家非限制和禁止行业；②年应纳税所得额≤300万元；③从业人数≤300人；④资产总额≤5 000万元。
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