应付职工薪酬所得税汇算清缴填列
所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是指应付职工薪酬的本年贷方累计金额。
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
企业所得税汇算清缴税前扣除的规定是根据企业在一个会计年度中，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
应付职工薪酬科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等; 该科目期末贷方余额，反映企业已计提进成本而应付未付的职工薪酬数额，该科目的期末借方余额反映企业已经发放而未分配计入有关成本费用项目的职工薪酬数额。
企业所得税汇算清缴核算的是实际发生的已进成本的费用，应付职工薪酬科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目，所以所得税汇算清缴中的应付职工薪酬是指应付职工薪酬本年贷方的累计金额。
什么是工资和所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴，工资是填实际入成本的金额，就是应付职工薪酬的贷方累计发生额。
一般帐载金额就是实际进成本还没有发放的金额，税收金额是填实际进成本工资已发放金额。
如果你每月做工资当月计提当月发放，月末无余额，那汇算清缴的帐载金额和税收金额就是一致的。
实际上工资发放扣除的社保公积金都是工资额，是公司工资发放员工缴纳社保和公积金个人部分，公司代交而已，全部做到应付职工薪酬。
缴纳的社保和公积金填公司缴纳部分，个人缴纳部分不需要填。
如果说应付职工薪酬所得税汇算清缴填列该如何进行填写？其实企业所得税的缴纳都是采取预缴的，然后在期末的汇算清缴时进行核算。那么对于其中应付职工薪酬所得税部分该如何进行填写呢？这应付职工薪酬填写的各种项目还是非常多的，各种工资薪酬和福利费用都是需要明细科目的。看完上文后你应该都会明白的，有什么不懂的可以来考呀呀会计网校提问。
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