计提的印花税没有扣款如何处理

计提的印花税没有扣款如何处理?

按照《小企业会计准则》,印花税计入"营业税金及附加"科目,而《企业会计准则》是计入"管理费用"科目.因此企业在会计处理时略有不同,先以《企业会计准则》为例:

《小企业会计准则》:计提本月印花税的会计分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交印花税

实际交纳印花税的会计分录:

借:应交税费--应交印花税

贷:银行存款/库存现金

印花税产生实际扣款差额的处理:

按照《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定,纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额.具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行.

应纳税额不足1角的,免纳印花税.

应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳.

所以才会有差额的产生.

1、缴纳以前年度印花税的处理:

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用.

2、如果是当年度当期的计提,则做如下分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交印花税

借:应交税费-应交印花税

贷:银行存款

以上就是关于计提的印花税没有扣款如何处理以及印花税产生实际扣款差额的处理方法的全部解答了,相信看完文章,你已经学会相应的处理办法了.感谢您的阅读.

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