递延所得税负债是什么科目
来源: 考呀呀会计网校
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2021-11-09 09:29:03
递延所得税负债是什么科目
递延所得税负债是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债的确认相关规定如下：
（1）除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
（2）不确认递延所得税负债或资产的特殊情况：
①商誉的初始确认
非同一控制的企业合并下，按照会计准则规定已确认的商誉，税法规定计税时作为免税合并时，商誉计税基础为零，其账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。
②无形资产的研发，如果符合税法规定的加计扣除规定的，不确认递延所得税资产。
③长期股权投资采用权益法的，在拟长期持有的情况下，不确认递延所得税负债或资产。
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