利润分配未分配利润怎么结转

利润分配未分配利润怎么结转

1.利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。

2.利润分配具体账务处理步骤如下：

①结转当年实现净利润：

借：本年利润

    贷：利润分配——未分配利润

若当期发生净亏损，则做相反分录。

②提取盈余公积（如果出现净亏损，则不需要提取）：

借：利润分配——提取法定盈余公积

            ——提取任意盈余公积

    贷：盈余公积——法定盈余公积

                ——任意盈余公积

③发放现金股利或利润（向投资者分配利润）：

借：利润分配——应付现金股利或利润

    贷：应付股利

④最后，将利润分配所属其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目：

借：利润分配——未分配利润

    贷：利润分配——提取法定盈余公积

                ——提取任意盈余公积

                ——应付现金股利或利润

⑤结转后，“未分配利润”明细科目：

a.余额在贷方，表示累积未分配的利润；

b.余额在借方，表示累积未弥补的亏损。

【提示】结转后，利润分配科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 

【总结】基本结转思路：

（1）本年利润（全年实现的净利润） 转入  “利润分配——未分配利润”

（2）利润分配——明细科目的余额  转入  “利润分配——未分配利润”

【例题】某股份有限公司年初未分配利润75万元，当年实现净利润750万元，分别按10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积，当年宣告发放现金股利60万元。假定不考虑其他因素。应编制如下会计分录：

（1）结转实现净利润时：

借：本年利润                   7 500 000

       贷：利润分配——未分配利润        7 500 000

（2）提取盈余公积时（年初未分配利润为正数，不需要弥补亏损）：

借：利润分配——提取法定盈余公积  750 000 （ 7 500 000×10%）

            ——提取任意盈余公积  375 000 （7 500 000×5%）

       贷：盈余公积——法定盈余公积             750 000                      

                  ——任意盈余公积              375 000

（3）借：利润分配——应付现金股利  600 000

       贷：应付股利                  600 000

（4）将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额结转至“未分配利润”明细科目：

借：利润分配——未分配利润          1 725 000

       贷：利润分配——提取法定盈余公积  750 000

                ——提取任意盈余公积   375 000        

                ——应付现金股利         600 000

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)