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增值税税额怎么算

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-12-01 09:56:32

1、增值税税额怎么算

一、增值税概念

增值税是以商品在流转过程中产生的增值税额为计税依据而征收的一种货物和劳务税

二、增值税税率

(1)基本税率13%和低税率9%、6%。

13%包含:

1、销售或进口货物(税法固定使用低税率的除外)

2、销售加工修理修配劳务

3、销售有有形产租赁服务

9%包含:

1、粮食等农产品

2、自来水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气二甲醚沼气居民用煤炭制品

3、图书报纸杂志音像制品电子出版物

4、饲料化肥农药农机农膜

5、国务院规定的其他货物交通运输邮政基础电信建筑不动产租赁服务销售不动产,转让土地使用权。

6%包含:

增值电信金融现代(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)生活服务,销售无形资产(除

转让土地使用权外)

(2)零税率

零税率不是免税,区别为:免税在出口环节不征收增值税,零税率除了在出口环节不征收增值税外,还要对出口前已经缴纳的增值税进行退税。

三、增值税的计税方法

增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。

应纳税额=增值额*税率

=(产出-投入)*税率

=销售额*税率-同期外购项目已纳税额

=当期销项税额-当期进项税额.

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