未发货先开票怎么做分录

未发货先开票怎么做分录

答:在开发票的时候,就应确定收入的实现

1、确认收入:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、计提附加税:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

3、扣税款时:

借:应交税费--应交增值税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

4、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品--A设备

未开票先发货暂估成本怎么做分录?

答:根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

(1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本.

一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.

(2)会计分录为:

借:库存商品/原材料

贷:应付账款-暂估入账款

下月初,以红字冲销暂估的会计分录:

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付账款-暂估入账款(红字)

同时收到发票时会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

在上文中小编不仅分析了未发货先开票怎么做分录?还介绍了未开票先发货暂估成本怎么做分录?考呀呀会计网校的财税知识还有很多,如果有其他需要,大家还可以向考呀呀会计网校的在线老师索取,他们将用自己丰富的实践经验帮助大家.

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