赠送样品视同销售增值税会计分录怎么做?
答:首先,视同销售,需缴纳增值税.相关的处理如下:
借:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税)
贷:库存商品
借:销售费用
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税)
如果有成本,也要结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
假如是视同销售,则账务处理如下:
成本价结转成本,按售价计算销项税额.
在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额.会计分录如下
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
视同销售如何计提增值税?
例如:用自产的产品作为职工福利 分录如下:
借:应付职工薪酬--福利
贷:主营业务收入 (按售价)
应交税费--应交增值税(销项税)
借:主营业务成本 (成本价)
贷 :库存商品
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