基金会计核算的特点和主要内容有哪些

基金会计核算的特点和主要内容有哪些

基金会计核算的会计主体是证券投资基金。会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日。

金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，以及可供出售的金融资产。

基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的；同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

基金会计核算的主要内容：

1.证券交易及其清算的核算；

2.持有证券的上市公司行为的核算；

3.各类资产的利息核算：

4.基金费用的核算；

5.开放式基金份额的核算：

6.基金资产估值的核算；

7.本期利润及利润分配的核算；

8.基金财务会计报告：

9.基金会计核算的复核。

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