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小规模企业所得税如何申报缴纳

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-12-23 14:57:30

小规模企业所得税如何申报缴纳
小规模企业的所得税如何申报缴纳呢？首先要看企业适用哪种征收方式，所得税的征收方式有两种，查账征收和核定征收。核定征收是指按收入计算缴纳所得税，计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率；查账征收，是按照企业的利润计算缴纳所得税，计算公式：应交所得税=应纳税所得额（根据利润调整而来）*所得税税率，不同的企业类型所得税税率也是不同的：
（1）一般企业所得税的税率为25%,
（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
很多小规模的企业都是按照核定征收方式的，也就是按照单位的收入计算所得税，具体的公式为：
（1）按季度缴纳所得税的计算：应交所得税=季度收入总额*0.75℅*25%
（2）按月缴纳所得税的计算：应交所得税=每月收入总额*0.75℅*25%
计算出来了以后何时申报呢？根据《所得税法》第五十四条，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。小规模纳税人企业所得税是每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。