现金净流量是什么

现金净流量是什么

现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量，它反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可以分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量。

以个人的消费而言，举个例子，小明月初共有现金800元，本月取得工资收入4000元，开销生活支出花去900元，购买国债花去1 200元，这样，到月底，还有现金800+4000-900-1200=900元，当月现金净流量就等于900-800=100元，就是月末比月初净增加了100元的现金。

在企业中，由于利润表所反映的损益信息的固有限制，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。举一简单的例子，某企业实现利润2 000万元，现金净流量500万元。可以看出，虽然该企业实现了2 000万元的利润，但是现金净流入却只有500万元，可能性包括有：一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。另外，利润表受人为调节的空间较大。因此，很多企业都会编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。

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