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供应商返利直接抵货款分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-12-24 10:27:10

供应商返利直接抵货款分录怎么做：
收到供应商方返利时，根据供应商开具的红字发票，先冲减之前的分录，并做进项税额转出，
借：应收账款等，
贷：库存商品，
应交税金—应交增值税—进项税额转出。
待企业下次购买货物时，冲减应付账款的金额即可，其分录为，
借：应付账款，
贷：应收账款等。
供应商返还多收的货款如何记账：
1、企业收到供应商多收货款退回时：
借：银行存款
贷：预付账款
2、企业作为供应商，退回多收客户货款的款项时：
借：预收账款
贷：银行存款
企业收到供应商多收货款退回，或企业退回多收客户货款款项时，应通过“预付账款”科目或“预收账款”科目及“银行存款”科目进行核算。
预付账款是指购货方按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金；预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的企业，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。
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