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发票退回销项负数怎么报税

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-01-04 14:45:27

发票退回销项负数怎么报税：
直接按照增值税纳税申报表及附列资料的规定，填列到相应的栏目。在应税销售额（劳容务或服务，下同）大于销项负数时，填列扣除负数后的数据；在应税销售额小于销项负数时，用销项负数扣除本期销售额后，以负数填列。
不过要是负数大于正数发票，直接申报无法申报，需要税局手工申报。
相关会计分录如下：
一、对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数，具体分录如下：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款（或银行存款）
二、对方公司未抵扣,将发票退回，企业开完负数发票后和正数发票一起留存，具体分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：主业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
整体上来说，其实根据小编在上文中汇总的相关介绍资料,相信你们都知道发票退回销项负数怎么报税，如果你们对此内容还有是什么不懂的地方,小编建议你们可以来考呀呀会计网校进行搜索学习,这里有很多资料是可以学习的。