多选题
1. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直 接判定申请人具有“受益所有人”身份的有( )。
A. 缔约对方政府
B. 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.申请人被缔约对方政府直接持有 100%股份
E.申请人被缔约对方居民直接持有 95%股份
2. 根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有( )。
A. 税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重 的损害，应确定为绝密级
B. 税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级
C. 绝密级情报保密期限一般为 30 年
D. 机密级情报保密期限一般为 20 年
E. 秘密级情报保密期限一般为 15 年。
3.以下属于国际避税方法的有( )。
A.利用税收协定避税
B. 利用资本弱化避税
C. 利用信托转移财产避税
D.利用税收饶让避税
E.利用错配安排进行避税
4.下列关于国际税收合作的说法，正确的有( )。
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C. 存款账户和托管账户属于金融账户
D. 上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E. 控制是指直接或者间接拥有机构 80%以上的股权和表决权
5.下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有( )。
A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调查
B. 上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户无需开展尽职调査
C. 存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D. 政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E. 托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算
参考答案
1. 【答案】ABCD。解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
(1) 缔约对方政府;
(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;
(3) 缔约对方居民个人;
(4) 申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有 100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：秘密级情报保密期限一般为 10 年。
3. 【答案】ABCE。解析：国际避税的方法包括：(1)选择有利的企业组织形式避 税;(2)个人住所和公司居所转移避税;(3)利用转让定价避税;(4)利用税收协定避税;(5)利用资本弱化避税;(6)利用信托转移财产避税;(7)利用避税港中介公司避税;(8)利用错配安排进行避税。
4. 【答案】ABCD。解析：选项 E，控制是指直接或者间接拥有机构 50%以上的股权和表决权。
5. 【答案】ABCD。解析：选项 E，托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。
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