小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人缴纳增值税时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人应交增值税的计算公式
小规模纳税人的增值税征收率为3%，特殊情况除外。
小规模纳税人的应纳税额=销售额*征收率
小规模纳税人应交增值税=含税销售额/(1+3%)*3%
小规模纳税人征收方式
小规模纳税人的征收方式分为三种，分别是：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：
查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。
查定征收：
纳税机关根据小规模纳税人的生产设备，采用的原材料等因素，对其应税产品查定核定产量，销售儿并根据此征收税款。这种方法使用于账册不够健全，但是能够控制原材料的纳税单位。
定期定额征收：
税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得税并据此以征税的方式。这种方式适用于没有完整考核依据的纳税单位。
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