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2022年涉税服务实务高频考点_贷方应交增值税的科目有

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-07-14 09:36:37

贷方应交增值税的科目有应交税费——应交增值税(销项税额)、应交税费——应交增值税(出口退税)、应交税费——应交增值税(进项税额转出)、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。
销项税额抵减：
记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额(旅行社取得收入，销项。但很难取得进项，则计算出一个数额，让抵减)。
出口退税：
记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税税额。
进项税额转出：
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
1.购入的商品改变用途(福利了)。
2.非正常损失(管理不善)。
转出多交增值税：
记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税税额。

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