单选题
1.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
A.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
B.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
C.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
D.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
2.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是( )。
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.增值电信服务
C.提供的非学历教育服务
D.提供的人力资源外包服务
3.某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入53万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入226万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是( )。
A.航空培训收入的销项税额3万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额16.2万元
D.干租业务收入的销项税额18.66万元
4.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。
A.将自产应税消费品用于换取生产资料
B.将自产应税消费品用于抵偿债务
C.将自产应税消费品用于投资入股
D.将自产应税消费品赠送给其他单位
5.A企业为增值税一般纳税人，2019年6月接受某卷烟厂委托加工烟丝，A企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;A企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。(烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%)
A.A企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B.A企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
C.A企业应纳增值税7995元，应纳消费税18450元
D.A企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
参考答案
1.【答案】C。解析：在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。选项ABD均不属于在境内销售服务或者无形资产。
2.【答案】B。解析：选项B不可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。
3.【答案】D。解析：航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%;自2019年4月1日起，湿租业务属于交通运输服务，税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13%。航空培训收入的销项税额=53÷(1+6%)×6%=3(万元);航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务收入的销项税额=196.2÷(1+9%)×9%=16.2(万元);干租业务收入的销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。
4.【答案】D。解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
5.【答案】B。解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于A企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)，A企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元)，应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
学习中心
APP下载
