2021年税务师《税法二》2月模考卷：单选题（2）
一、单项选择题(共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
15.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。
A.120
B.300
C.420
D.400
16.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.企业之间签订的土地使用权转让合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
17.甲企业2019年5月与乙企业签订了一份以货易货合同，甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物，甲企业另支付补差价3万元，则甲企业应缴纳印花税( )元。
A.150
B.291
C.303
D.309
18.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
A.农村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房
D.尚未使用或出租的待售商品房
19.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税
C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
20.下列房产应该缴纳房产税的是( )。
A.企业办的幼儿园
B.军队自用房产
C.名胜古迹中附设的饮食部
D.房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房
21.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是( )。
A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收
D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税
22.某企业2020年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2020年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。
A.2.10
B.2.80
C.3.05
D.2.31
23.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
C.购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起
D.出租房产，自交付出租房产之月起
24.下列关于车船税计税单位确认的说法，正确的是( )。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位
B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C.商用货车按“每辆”作为计税单位
D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
25.某运输公司2020年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口;5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该运输公司所在地车船税年税额为4元/吨，海事管理机构应代征车船税( )元。
A.26000.00
B.29000.00
C.32666.67
D.33333.33
26.下列关于车船税税收优惠的说法，不正确的是( )。
A.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税
B.符合要求的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税
C.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税
D.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
27.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋评估
28.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，以其中价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%)
A.15
B.36
C.51
D.126
参考答案
15.【答案】C。解析：甲公司该加工业务应缴纳印花税=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420(元)。
16.【答案】A。解析：选项A，对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税;选项CD，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
17.【答案】D。解析：在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。甲企业换出货物价值50万元，支付差价3万元，相当于换入乙企业的货物价值53万元。因此，甲企业应缴纳的印花税=(50+53)×0.3%×10000=309(元)。
18.【答案】C。解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项A错误;房产税以房产为征税对象，建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围选项B错误;个人拥有的非经营性住房免征房产税，但个人拥有的市区经营性用房应当征收房产税，选项C正确;房地产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项D错误。
19.【答案】B。解析：以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准，从租计征房产税。
20.【答案】C。解析：选项A，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税;选项B，国家机关、人民团体、军队自用的房产免税;选项C，公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的房产及出租的房产，应当征收房产税;选项D，房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
21.【答案】A。解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
22.【答案】D。解析：工棚应当一并计入厂房的房产原值，按照房产余值计算应缴纳的房产税。2020年企业应纳的房产税=(1000+100)×(1-30%)×1.2%×3÷12=2.31(万元)。
23.【答案】D。解析：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
24.【答案】D。解析：选项A，摩托车按“每辆”作为计税单位;选项B，游艇按“艇身长度每米”作为计税单位;选项C，商用货车按“整备质量每吨”作为计税单位;选项D，专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位。
25.【答案】C。解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%征税;
应应代征车船税=10000×4×9÷12+2000×4×50%×8÷12=30000+2666.67=32666.67(元)。
26.【答案】D。解析：选项D，境内单位和个人将船舶出租到境外的，应征收车船税。
27.【答案】D。解析：选项D，房屋评估租不涉及房屋产权转移，不属于契税的征税范围。
28.【答案】C。解析：契税是境内转移土地、房屋权属时，对承受产权的单位和个人征收;企业破产清算期间，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。当事人各方合计应缴纳契税=(1200+500)×3%=51(万元)。
学习中心
APP下载
