单选题
1.某贸易公司2019年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元、技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为( )万元。
A.510.00
B.519.00
C.507.00
D.522.00
2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是( )。
A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
3.2018年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2019年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
4.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.64万元;当月将该批纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。
A.1.58
B.0.52
C.0.64
D.1.72
5.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1：6.3)
A.0
B.14.31
C.33.6
D.44.1
参考答案
1.【答案】C。解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费;不包括:①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用;②货物进口后发生的安装、运输等费用;③进口关税和进口环节海关代征的国内税;④为在境内复制进口货物而支付的复制权费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用;⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。
2.【答案】C。解析：在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
3.【答案】B。解析：减免税进口的货物需补税时，关税完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(临管年限×12)]。本题中，关税完税价格=110×[1-18÷(12×5)]=77(万元)，应补缴关税=77×8%=6.16(万元)。
4.【答案】B。解析：甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=4×13%=0.52(万元)。
5.【答案】C。解析：零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×10%=44.1(万元);当月增值税应纳税额=440/(1+10%)×10%-64-9.6=-33.6(万元)。由于期末留抵税额33.6万元<44.1万元，所以当期应退增值税为33.6万元。
学习中心
APP下载
