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2022年税务师《财务与会计》备考知识点_所得税费用的确认和计量

来源: 考呀呀会计网校 | 2022-09-14 15:50:19

当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的企业所得税金额，即应交企业所得税。
按照以下公式计算确定：
应纳税所得额=会计利润±纳税调整额
当期应纳企业所得税税额=应纳税所得额×企业所得税税率
递延所得税
递延所得税是指按照《企业会计准则第18号—所得税》规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）
所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税

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