税务师考试《税法一》每日知识点_对视同销售货物行为的征税规定

对视同销售货物行为的征税规定

知识点：

(一)将货物交付他人代销——代销中的委托方

(二)销售代销货物——代销中的受托方

经典例题

【例题·计算题】甲商场(一般纳税人)2019年5月受托代销某品牌服装，取得代销收入6.78万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额0.6万元，计算甲商场此业务应缴纳的增值税。

【答案】甲商场：

销项税额=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(万元)

进项税额=0.6(万元)

此业务应缴纳的增值税=0.78-0.6=0.18(万元)。

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售(关注条件)，但相关机构设在同一县(市)的除外

(四)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

(六)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

(七)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者

(八)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人

【考点指引】

视同销售和不得抵扣进项

(九)视同销售服务、无形资产或者不动产

1.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

【考呀呀】税务师资讯：

>>>2023年税务师证书1月9日开始申领

>>>2024年税务师考试时间：11月2日-3日

>>>9.9元/科 2024年税务师精讲课

【考呀呀】税务师资料：

资料一、税务师章节练习，免费做

资料二、2024年税务师预习计划表下载