| 一般规定 | 1.销售或进口货物 2.提供加工、修理修配劳务 3.销售服务 4.销售无形资产 5.销售不动产 |
| 特殊规定 | 1.视同销售行为 2.混合销售行为 3.兼营行为 4.其他具体规定 5.不征收增值税项目 |
| 货物 | 销售、进口货物（有形动产，包括电力热力气体）（17%/16%、11%/10%） |
| 劳务 | 加工和修理修配劳务（对象为有形动产）（17%/16%） |
| 服务 | 交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务（7项）（17%/16%、11%/10%、6%） |
| 销售无形资产 | 转让无形资产所有权或使用权（11%/10%、6%） （技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产） |
| 销售不动产 | 房地一起转让，按销售不动产计税（11%/10%） |
| 行业 | 应税服务 | 具体内容 | ||
| 1.交通运输服务（11%/10%） | 包括：陆路、水路、航空、管道运输 （1）缆车、索道运输—交通运输 （2）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用—交通运输 （3）程租、期租、湿租—交通运输 【注意】光租、干租属于“有形动产租赁” （看是否配备人员） （4）无运输工具承运—交通运输服务 （5）逾期票证收入—交通运输服务 | |||
| 2.邮政服务（11%/10%） | 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 | |||
| 3.电信服务 | （1）基础电信服务（11%/10%） | 语音通话服务，及出租出售带宽、波长等网络元素 | ||
| （2）增值电信服务（6%） | 短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税 | |||
| 4.建筑服务（11%/10%） | 包括：工程、安装、修缮、装饰、其他建筑服务（1）固话、有线电视、宽带、水电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、扩容费以及类似收费，按“安装服务”交税 （2）物业服务企业为业主提供的装修服务、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，均按“建筑服务”缴纳增值税 | |||
| 5.金融服务（6%） | 包括：贷款、直接收费金融、保险、金融商品转让（1）各种利息性质收入，按“贷款服务”交税 （2）以货币资金投资收取固定利润或保底利润，按“贷款服务”交税 【注意】金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税 （3）融资性售后回租——“贷款服务”，不属于租赁 （4）纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品未持有至到期转让，按照“金融商品转让”差额计税；持有至到期，不属于金融商品转让，不征收增值税 | |||
| 6.现代服务（9项，除租赁外均为6%） | （1）研发和技术服务 | 包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务（如气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务） | ||
| （2）信息技术服务 | 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务 | |||
| （3）文化创意服务 | 包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务 【注意】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“会议展览服务”缴纳增值税 | |||
| （4）物流辅助服务 | 包括航空服务、港口码头服务（含港口设施保安费）、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务 | |||
| （5）租赁服务 | 形式包括：融资租赁和经营性租赁；范围包括：不动产（11%/10%）、动产（17%/16%） | |||
| 经营性租赁：①水路运输的光租业务、航空运输的干租业务；②将不动产或飞机、车辆等动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告；③车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等） 【注意】融资租赁中的售后回租业务，属于金融服务。其他融资租赁业务属于租赁服务 | ||||
| （6）鉴证咨询服务 | 包括认证服务、鉴证服务和咨询服务 如：会计税务法律鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等 翻译服务、市场调查服务按照咨询服务 | |||
| （7）广播影视服务 | 包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务、播映（含放映）服务 | |||
| （8）商务辅助服务 | 包括企业管理服务、经纪代理服务（如金融代理、知识产权代理、法律代理、房地产中介、婚姻中介等）、人力资源服务、安全保护服务（如武装守护押运服务） | |||
| （9）其他现代服务 | 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税（新增） 纳税人对安装运行后的电梯提供的维修保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税 | |||
| 7.生活服务（6项，6%） | 包括：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务 （1）纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税 （2）提供游览场所属“文化服务”，不是“旅游服务 （3）纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税 （4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税 （5）纳税人提供植物养护服务，按“其他生活服务”缴纳增值税 | |||
| 无运输工具承运 | 交通运输服务 |
| 邮政代理 | 邮政服务 |
| 广告代理 | 现代服务-文化创意服务 |
| 金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房产中介、婚姻中介、代理记账 | 现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务 |
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