单选题
1.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2019年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为( )元。
A.17753.12
B.19546.36
C.24735.66
D.29656.55
2.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2019年8月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。
A.0.52
B.0.59
C.0.75
D.0.96
3.某公司员工张某2019年8月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
A.18.20
B.29.76
C.35.38
D.51.61
4.某公司员工王某2019年8月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
A.150.28
B.154.40
C.155.23
D.159.36
5.《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利
参考答案
1.【答案】C。解析：当期农产品耗用数量=43÷0.6=71.67(吨)
农产品平均每吨购买单价=300000÷100=3000(元)
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=71.67×3000×13%÷(1+13%)=24735.66(元)
提示：扣除率采用销售货物(白酒)适用的增值税税率。
2.【答案】B。解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80%÷(1+13%)×13%=0.74(万元)
【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物(酸奶)的适用税率。
直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+9%)×9%=0.15(万元)
当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额=10×13%+2×9%=1.48(万元)
当月乳制品厂应纳增值税=1.48-0.74-0.15=0.59(万元)
3.【答案】D。解析：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=625÷(1+9%)×9%=51.61(元)
4.【答案】C。解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=1880÷1.09×9%=155.23(元)
5.【答案】B。解析：选项ACD均不得抵扣进项税额，已抵扣的需要作进项税额转出。
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