2021年税务师《涉税服务实务》备考题：税务代理情形

单项选择题

1.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是( )。

A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立

B.税务师事务所采取公司制组织形式

C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

『正确答案』A

『答案解析』

选项B，税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式;

选项C，税务师占比应高于百分之五十;

选项D，税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。

2.下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是( )。

A.委托协议代理期限届满

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.委托人死亡或解体、破产

D.税务师发生变化

『正确答案』B

『答案解析』选项A，为税务代理关系自然终止的情形;选项C，为税务师事务所可单方终止代理行为的情形;选项D，为涉税服务关系变更的情形。

3.下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是( )。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应当采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

C.税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.税务机关可对单价3500元的电动自行车，采取强制执行措施

『正确答案』C

『答案解析』选项A，如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施;

选项B，滞纳金也在强制执行范围内;

选项D，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

4.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额( )万元及以下。

A.50

B.80

C.180

D.500

『正确答案』D

『答案解析』自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。

5.下列个体户应建复式账的是( )。

A.提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的

B.从事货物运输服务月销售额30000元的

C.从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的

D.从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的

『正确答案』D

『答案解析』

选项ABC，都是应建立简易账的情形。

符合下列情形之一，个体户应建复式账

1.注册资金在20万元以上的。

2.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

3.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

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