2021年税务师《税法一》备考题：土地增值税扣除项目

单项选择题

1.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民之间互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

参考答案：C

2.下列关于土地增值税扣除项目的处理中，不正确的是( )。

A.代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税

B.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，也可以作为加计20%扣除的基数

C.代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入

D.对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用

参考答案：B

3.根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

参考答案：C

4.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

参考答案：D

5.下列关于土地增值税纳税地点的表述，错误的是( )。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.不论纳税人的机构所在地.经营所在地.居住所在地设在何处，均应在转让的房地产所在地申报纳税

C.纳税人是法人，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地同在一地时，可在其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人是自然人，如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

参考答案：C

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