税务师《财务与会计》知识点：现金收支日常管理

(一)现金周转期 

1.现金周转期的含义 

现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。 

经营周期=存货周转期+应收账款周转期 

2.各种周转期的含义 

(1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期; 

(2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期; 

(3)应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。 

3.计算公式 

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 

【例题?单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(  )天。 

A.30 B.60 C.150 D.260 

【答案】C 【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项C正确。 

4.减少现金周转期的措施 

(1)加快制造与销售产成品，减少存货周转期 

(2)加速应收账款的回收，减少应收账款周转期 

(3)减缓支付应付账款，延长应付账款周转期 

【例题·多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有(  ) 

A.减少对外投资 B.延迟支付货款 C.加速应收账款的回收 D.加快产品的生产和销售 E.增加存货储备 

【答案】BCD  

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