2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（3-16）

多选题
1.根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。
A.将自产的建材用于装饰本企业办公室
B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工
C.将委托加工的白酒用于交际应酬
D.将资金无偿借给同一企业集团的其他企业使用
E.企业包工包料提供建筑服务
2.一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的有( )。
A.用于交际应酬的外购礼品
B.购买的办公用品
C.购买制造车间中央空调系统的支出
D.从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品
E.利息支出
3.下列业务的进项税额允许抵扣的有( )。
A.用于生产免税产品的外购原材料
B.改扩建生产车间所用的钢材
C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D.外购的应征消费税的摩托车
E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费
4.增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是( )。
A.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
C.购进用于发放职工福利的食品
D.购进用于厂房建设的中央空调
E.租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备
5.农产品增值税进项税额核定扣除办法下，农产品增值税进项税额扣除标准包括( )。
A.农产品单耗数量
B.农产品耗用率
C.损耗率
D.扣除率
E.农产品实际耗用数量

参考答案
1.【答案】CE。解析：选项A属于将自产货物用于增值税应税项目，不作为视同销售，不需填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中;选项B将外购的月饼作为福利发给本企业职工属于不得抵扣进项税额的范围。
2.【答案】BC。解析：选项A，外购货物用于个人消费，进项税额不允许抵扣;选项D，取得普通发票进项税额不允许抵扣;选项E，贷款服务的利息支出不可以抵扣进项税额。
3.【答案】BD。解析：选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣;选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣;选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。
4.【答案】BDE。解析：选项AC不得抵扣进项税。
5..【答案】ABC。解析：农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准。

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