税务师考试大纲《税法二》

导论

（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

（三）了解现行行为税的构成情况及特点

第一章 企业所得税

一、 概述

（一）熟悉企业所得税的计税原理

（二）了解各国企业所得税的一般性做法

（三）熟悉我国企业所得税的制度演变

（四）了解我国企业所得税的作用

二、 纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、 应纳税所得额的计算

（一）掌握收入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

（三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所

得税处理。

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（五）掌握不得扣除的项目

（六）掌握亏损弥补的规定

四、 资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理

生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（五）熟悉存货的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、 资产损失税前扣除的所得税处理

（一）掌握资产损失扣除的政策

（二）掌握资产损失税前扣除管理

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