【内容导航】 资产的税务处理
【所属章节】 本知识点属于《税法二》第一章 企业所得税
【知识点】资产的税务处理
资产的税务处理
固定资产
| 计税基础 （1）外购：买价+税费+达到预定用途发生的其他支出（无形资产同，生物资产同前2项） （2）自建：竣工结算前发生的支出（无形资产：开发过程中资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出） （3）融资租入：约定付款总额+相关费用；未约定付款总额：资产公允价值+签订合同发生的相关费用 （4）盘盈：重置完全价值 （5）捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得：公允价值+税费（无形资产、生物资产同） |
| 不计提折旧范围： （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 （2）以经营租赁方式租入的固定资产 （3）以融资租赁方式租出的固定资产 （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 （5）与经营活动无关的固定资产 （6）单独估价作为固定资产入账的土地 （7）其他不得计算折旧扣除的固定资产 |
| 方法：直线法 （1）会计折旧年限<税法折旧年限，应调增应纳税所得额 （2）会计折旧年限>税法折旧年限，折旧应按会计折旧年限计算扣除 |
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