【内容导航】 应交个人所得税
【所属章节】 本知识点属于《涉税服务实务》专题一-涉税会计核算
【知识点】应交个人所得税
应交个人所得税
1.计提时：
借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税
2.实际缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款等
所得税费用科目
1.核算企业根据企业会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2.所得税费用=当期所得税+递延所得税
3.期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
【提示】“所得税费用”不一定等于“应交税费——应交所得税”。如果存在暂时性差异，二者金额不等。因暂时性差异“应交税费——应交所得税”与“所得税费用”的差额通过递延所得税资产、递延所得税负债两个科目核算。
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